Давайте разберем сегодня самую популярную систему налогообложения- УСН, в народе называют «Упрощенка».
УСН остаётся самым популярным налоговым режимом в России — его выбирают сотни тысяч ИП и компаний, в сфере малого и среднего бизнеса. В 2028 году система продолжает действовать, но есть несколько нюансов, о которых важно знать, чтобы не потерять право на «упрощёнку» и не переплачивать налоги.
Что такое УСН (упрощённая система налогообложения) ?
УСН (упрощённая система налогообложения) — это специальный режим, который заменяет сразу три налога:
• налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП),
• налог на имущество,
• и НДС (в большинстве случаев).
Это экономит время, деньги и силы — особенно на старте бизнеса.
Варианты УСН
В 2026 году можно выбрать один из двух вариантов расчёта:
• УСН «Доходы» — ставка 6% (или меньше, если регион установил льготу).
Подходит для тех, у кого низкие расходы.
Формула: доход × ставка.
Обычно берутся все официальные доходы, например, поступления на расчетный счёт или по он-лайн кассе.
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (может снижаться регионально до 5%).
Выгодно, если расходы составляют более 60% от выручки.
Формула: (доходы − расходы) × ставка.
Как говорится здесь есть нюансы
Доходы-расходы , это не прибыль и не маржа, это официально подтвержденные доходы уменьшенные на сумму расходов, которые есть в списке расходов и которые вы можете подтвердить официальными документами. То есть если вы заплатили работнику в «конверте» , не сможете включить это в расходы. Или некоторые поставщики, особенно в сельской местности такое бывает, что не может представить все документы или просит переводом оплатить. Такой расход вы тоже не сможете включить.
На некоторые виды деятельности и в некоторых регионах есть льготные ставки , узнавать об этом лучше в вашем региональном отделении.
Лимиты УСН
Чтобы сохранить право на «упрощёнку», бизнес должен соблюдать лимиты:
-Годовой доход до 490,5 млн руб.
— Остаточная стоимость основных средств до 218 млн руб.
Если доход превышен:
• УСН «Доходы» → ставка повышается до 8%,
• УСН «Доходы минус расходы» → ставка до 20%.
При значительном превышении — налоговая переведёт бизнес на общую систему (ОСНО).
Подробности и формы деклараций — на сайте ФНС России.
НДС на УСН
С 2025 года все плательщики УСН обязаны платить НДС ,более подробно можете почитать в нашей статье НДС на УСН. Налоговая реформа 2026. Как считать и оплачивать НДС.
Новый режим — АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения)
АУСН — это современная альтернатива классической УСН. Она подходит только для ИП и небольших ООО без большого числа сотрудников. Более подробно на сайте ФНС — АвтоУСН Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Особенности АУСН в 2026 году:
— Нет деклараций и отчётности — всё считается автоматически на основе данных из банка и онлайн-кассы.
-Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.
— Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.
— Ставки фиксированные:
• 8% с доходов,
• 20% с доходов минус расходы.
Ограничения:
• доход до 60 млн руб. в год,
• не более 5 сотрудников,
• только безналичные расчёты.
• Платежи совершаются автоматически — налоговая сама списывает налог с расчётного счёта раз в месяц.
АУСН — удобный вариант для небольших онлайн-бизнесов, фрилансеров, самозанятых, которые хотят минимум бумажной работы и автоматический учёт налогов.
Когда выгодно применять УСН или АУСН
Выбирайте УСН, если:
• бизнес растёт, и доход может превышать 60 млн руб.,
• есть сотрудники и расходы,
• нужны наличные расчёты или гибкость.
Выбирайте АУСН, если:
• вы ИП без большого штата,
• работаете онлайн,
• хотите полностью автоматизировать налоги и отчётность.
Как перейти на УСН или АУСН в 2026 году
• При регистрации бизнеса — заявление можно подать сразу.
• Для УСН — до 31 декабря 2025 года, чтобы перейти с 1 января 2026 года.
• Для АУСН — через подключённый банк (Тинькофф, Сбер, Альфа и др.), участвующий в проекте или через личный кабинет на сайте ФНС.
• Всё оформляется онлайн, без визита в налоговую.
Если честно то на практике ещё не знакомы с этим режимом налогообложения. Ни мы сами , ни наши клиенты еще его не использовали. Возможно в следующем году опишем личные впечатления от работы на этом режиме.
Основные изменения на 2026 год.
- Снижается порог доходов, при превышении которого предприниматели на УСН обязаны платить НДС. Порог будет поэтапно уменьшаться:
- в 2026 году — ~20 млн руб.
- в 2027 — 15 млн руб.
- с 2028 года — 10 млн руб.
- Плательщики УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, смогут однократно отказаться от пониженной ставки в первый год, даже если не истёк трехлетний льготный период.
более подробно прочитайте какие изменения будут с 1 января 2026 года в нашей статье Налоговая реформа-2026 в России: что изменится и как к этому подготовиться
Пересчитайте свою финансовую модель, особенно свои расходы, доходы и цены
(во всех наших финансовых моделях есть автоматический расчет налогов, а в двух Финансовая модель Глэмпинг (туристическая фирма) EXELE, с авт. расчетом налогов (НДС, УСН и взносы)на 5 лет (шаблон) и Финансовая модель Интернет-магазина EXELE, на 5 лет (шаблон), с авт. расчетом налогов (НДС, УСН и взносы), план доходов и расходов (ПДР), план движения денежных средств (ПДДС). мы добавили автоматический расчет налогов, вам надо будет ввести только ставки и лимиты, если они поменяются и финансовая модель сама сделает расчет и покажет основные показатели в удобном дашборде-диаграммах, которые можете показать руководителю или инвесторам. Вы можете смоделировать ваше финансовое состояние)
также можете посчитать свои налоги на нашем Налоговый калькулятор для ИП в формате Exele (УСН, АУСН, ОСНО, ПСН, НПД «самозанятые». ЕСХН ) ,
где рассмотрены все режимы и рассчитаны такие налоги как УСН доходы, УСН доходы расходы, НДС отчисления во внебюджетные фонды, страховые взносы ИП на себя, дополнительные страховые взносы, АУСН доходы, АУСН доходы-расходы, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, налог на прибыль, НПД по работе с юридическими лицами, НПД по работе с физическими лицами, ЕСХН единый сельскохозяйственный налог. Вам надо будет только внести свои исходные данные, такие как выручка или расходы и калькулятор сам автоматически рассчитает налоги учитывая нюансы такие как; уменьшение на сумму взносов, расчёты когда НДС в цене или сверх цены уменьшение налогооблагаемой базы на сумму НДС налога на прибыль и УСН доходы и т.д. Вы можете легко удалить, добавить, отредактировать формулы и ссылки, так как калькулятор в формате Exele, который есть почти у всех
Так же на сайте ФНС есть Налоговый калькулятор, который делает расчет налоговой нагрузки
Если хотите самостоятельно и бесплатно обучится Финансовому планированию и ведению бизнеса, то рекомендуем ознакомится со нашим Бизнес-блог . Бизнес — информация. где представлена бизнес информация по финансовому планированию, налогам, ведению бизнеса — кратко, понятно, на практике, без воды, без навязывания, якобы бесплатных подарков, скидок и прочих маркетинговых приемов, что-бы загнать Вас в воронку продаж
Также, можете купить и скачать в нашем Интернет-магазине для бизнеса Шаблоны для Бизнеса в формате Word, Exele, PPTX (купить и скачать). готовый профессиональный шаблон Бизнес-плана в формате Word, с финансовой моделью EXELE или стильную профессиональную презентацию для PowerPoint и легко адаптировать его под свой бизнес.