Давайте разберем сегодня самую популярную систему налогообложения- УСН, в народе называют «Упрощенка».
УСН остаётся самым популярным налоговым режимом в России — его выбирают сотни тысяч ИП и компаний, в сфере малого и среднего бизнеса. В 2025 году система продолжает действовать, но есть несколько нюансов, о которых важно знать, чтобы не потерять право на «упрощёнку» и не переплачивать налоги.
Что такое УСН (упрощённая система налогообложения) ?
УСН (упрощённая система налогообложения) — это специальный режим, который заменяет сразу три налога:
• налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП),
• налог на имущество,
• и НДС (в большинстве случаев).
Это экономит время, деньги и силы — особенно на старте бизнеса.
Варианты УСН в 2025 году
В 2025 году можно выбрать один из двух вариантов расчёта:
• УСН «Доходы» — ставка 6% (или меньше, если регион установил льготу).
Подходит для тех, у кого низкие расходы.
Формула: доход × ставка.
Обычно берутся все официальные доходы, например, поступления на расчетный счёт или по он-лайн кассе.
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (может снижаться регионально до 5%).
Выгодно, если расходы составляют более 60% от выручки.
Формула: (доходы − расходы) × ставка.
Как говорится здесь есть нюансы
Доходы-расходы , это не прибыль и не маржа, это официально подтвержденные доходы уменьшенные на сумму расходов, которые есть в списке расходов и которые вы можете подтвердить официальными документами. То есть если вы заплатили работнику в «конверте» , не сможете включить это в расходы. Или некоторые поставщики, особенно в сельской местности такое бывает, что не может представить все документы или просит переводом оплатить. Такой расход вы тоже не сможете включить.
Лимиты УСН в 2025 году
Чтобы сохранить право на «упрощёнку», бизнес должен соблюдать лимиты:
Лимит 2025 года
-Годовой доход до 265 млн руб.
— Среднесписочная численность сотрудников до 130 человек
— Остаточная стоимость основных средств до 150 млн руб.
Если доход превышен:
• УСН «Доходы» → ставка повышается до 8%,
• УСН «Доходы минус расходы» → ставка до 20%.
При значительном превышении — налоговая переведёт бизнес на общую систему (ОСНО).
Подробности и формы деклараций — на сайте ФНС России.
НДС на УСН
С 2025 года все плательщики УСН обязаны платить НДС ,более подробно можете почитать в нашей статье НДС на УСН. Налоговая реформа 2025. Как считать и оплачивать НДС.
Новый режим — АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения)
АУСН — это современная альтернатива классической УСН. Она подходит только для ИП и небольших ООО без большого числа сотрудников. Более подробно на сайте ФНС — АвтоУСН Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Особенности АУСН в 2025 году:
— Нет деклараций и отчётности — всё считается автоматически на основе данных из банка и онлайн-кассы.
-Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.
— Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.
— Ставки фиксированные:
• 8% с доходов,
• 20% с доходов минус расходы.
Ограничения:
• доход до 60 млн руб. в год,
• не более 5 сотрудников,
• только безналичные расчёты.
• Платежи совершаются автоматически — налоговая сама списывает налог с расчётного счёта раз в месяц.
АУСН — удобный вариант для небольших онлайн-бизнесов, фрилансеров, самозанятых, которые хотят минимум бумажной работы и автоматический учёт налогов.
Когда выгодно применять УСН или АУСН
Выбирайте УСН, если:
• бизнес растёт, и доход может превышать 60 млн руб.,
• есть сотрудники и расходы,
• нужны наличные расчёты или гибкость.
Выбирайте АУСН, если:
• вы ИП без большого штата,
• работаете онлайн,
• хотите полностью автоматизировать налоги и отчётность.
Как перейти на УСН или АУСН в 2025 году
• При регистрации бизнеса — заявление можно подать сразу.
• Для УСН — до 31 декабря 2025 года, чтобы перейти с 1 января 2026 года.
• Для АУСН — через подключённый банк (Тинькофф, Сбер, Альфа и др.), участвующий в проекте или через личный кабинет на сайте ФНС.
• Всё оформляется онлайн, без визита в налоговую.
Если честно то на практике ещё не знакомы с этим режимом налогообложения. Ни мы сами , ни наши клиенты еще его не использовали. Возможно в следующем году опишем личные впечатления от работы на этом режиме.
Выводы и перспективы на 2026 год.
В 2025 году предприниматели могут выбрать подходящий режим:
• УСН — классическая и гибкая система для малого бизнеса,
• АУСН — новая автоматизированная форма, где всё считает налоговая.
Главное — следить за лимитами и изменениями закона и вовремя оформлять переход
Говорят о многих изменениях в 2026 году, но они ещё не приняты , возможно будут изменения. Более подробно можете ознакомиться с законопроектом, который внёс Минфин по ссылке Минфин России внес в Правительство РФ бюджетный пакет
Как говорится «готовиться к худшему, рассчитывая на лучшее «.
Лучшим способом подготовить свой бизнес к налоговым изменениям, это составить правильную Финансовую модель. Можете готовые шаблоны купить и скачать в нашем Интернет магазине для бизнеса. Во всех наших Финансовых моделях автоматический расчет налогов и возможно скоро мы выведем в отдельную таблицу, чтобы вы могли посмотреть какая будет налоговая нагрузка на ваш бизнес при различных ставках налогов.
Мы сделали так пока только в шаблоне Финансовая модель Глэмпинг (туристическая фирма) EXELE, на 5 лет
мы добавили автоматический расчет налогов, вам надо будет ввести только ставки и лимиты, если они поменяются и финансовая модель сама сделает расчет НДС и УСН и покажет основные показатели в удобном дашборде-диаграммах, которые можете показать руководителю или инвесторам.. Уже сейчас вы можете попробовать с моделировать ваше финансовое состояние при возможных изменениях
Так же на сайте ФНС есть Налоговый калькулятор
Если хотите самостоятельно и бесплатно обучится Финансовому планированию и ведению бизнеса, то рекомендуем ознакомится со нашим Бизнес-блог . Бизнес — информация. где представлена бизнес информация по финансовому планированию, налогам, ведению бизнеса — кратко, понятно, на практике, без воды, без навязывания, якобы бесплатных подарков, скидок и прочих маркетинговых приемов, что-бы загнать Вас в воронку продаж
Также, можете купить и скачать в нашем Интернет-магазине для бизнеса Шаблоны для Бизнеса в формате Word, Exele, PPTX (купить и скачать). готовый профессиональный шаблон Бизнес-плана в формате Word, с финансовой моделью EXELE или стильную профессиональную презентацию для PowerPoint и легко адаптировать его под свой бизнес.