1.2 Упрощённая система налогообложения (УСН)
1.4. Администрирование и отчетность
1.5. Налог на прибыль и международные группы
3. Рекомендации для бизнеса и ИП
Введение
Жизнь продолжает испытывать российских предпринимателей на прочность. Как говорил один блоггер -«не хочется рекламировать промокоды на эвтаназию, но видимо придётся «.
1 января 2026 года в России вступают в силу значительные поправки в Налоговый кодекс РФ. Эти изменения — часть крупного налогового пакета, предложенного Минфином и одобренного Государственной Думой. Основная цель реформы — увеличить поступления в бюджет, а также реформировать налоговую нагрузку для бизнеса, особенно для малого и среднего.
Ниже — обзор ключевых изменений, их возможные последствия и рекомендации по подготовке.
1.Основные изменения
1.1 Повышение ставки НДС
- Ставка НДС увеличивается с 20% до 22% с 1 января 2026 года.
- Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, детские товары и др.).
- Расширяется перечень операций, облагаемых ставкой 0%: в частности, коснётся добычи драгоценных металлов и некоторых продуктов с содержанием драгоценных металлов.
1.2. Упрощённая система налогообложения (УСН) повышение лимитов уплаты НДС
- Снижается порог доходов, при превышении которого предприниматели на УСН обязаны платить НДС. Порог будет поэтапно уменьшаться:
- в 2026 году — ~20 млн руб.
- в 2027 — 15 млн руб.
- с 2028 года — 10 млн руб.
- Плательщики УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, смогут однократно отказаться от пониженной ставки в первый год, даже если не истёк трехлетний льготный период.
1.3 Страховые взносы
- Предел базы для начисления страховых взносов увеличивается: на 2026 год предельная база — 2 979 000 рублей.
- Пониженные тарифы (15%) для страховых взносов, которые действовали для многих компаний МСП, будут отменены для неподходящих видов деятельности. Большинство перейдёт на общий тариф — 30%.
- Для IT-компаний тариф будет 15% до предельной базы, а свыше — 7,6%.
- руководители компаний (директора) будут облагаться полными взносами, если ему начислена зарплата меньше МРОТ
1.4. Администрирование и отчетность
- Новый формат электронных документов: УПД (универсальный передаточный документ) становится основным для подтверждения отгрузки.
- Изменяется порядок начисления пеней: временный режим начисления пеней, действовавший ранее, перестаёт работать.
- Подтверждение постановки на учет: можно будет использовать выписку из
- Повышается “необлагаемый порог” по матпомощи семьям с детьми: работодатели смогут учитывать такую помощь в расходах.
1.5. Налог на прибыль и международные группы
- Вводится минимальная эффективная ставка для участников международных групп (в рамках глобальной системы налогообложения — 15% для прибыли таких компаний.
- Этот пункт может сильно повлиять на компании, работающие в международных группах (структуры с зарубежными “партнёрами” или головными офисами).
2. Последствия реформы
- Повышение фискального давления: рост НДС и страховых взносов делает бизнес более уязвимым, особенно МСП.
- Удорожание товаров и услуг: повышение НДС, как правило, приводит к росту цен — это может сказаться на конечных потребителях.
- Сложности для УСН-бизнеса: снижение порога обложения НДС означает, что многие “упрощёнцы” могут оказаться в роли плательщиков НДС, что усложнит учет, ценообразование и работу с контрагентами.
- Необходимость планирования: бизнесу важно заранее пересмотреть финансовые модели, договоры, ценообразование, чтобы адаптироваться к новым ставкам и требованиям.
- Усиление контроля: изменения в администрировании (новые форматы документов, пени, отчетность) увеличивают нагрузку на бухгалтерские и налоговые службы компаний.
- Инвестиционная и транснациональная ориентация: для международных групп компаний применение Pilar 2 может стать значимым фактором при структурировании бизнеса.
3. Рекомендации для бизнеса и ИП
1.Анализ финансовых моделей
-
Пересчитайте свою финансовую модель, особенно свои расходы, доходы и цены
(во всех наших финансовых моделях есть автоматический расчет налогов, а в двух Финансовая модель Глэмпинг (туристическая фирма) EXELE, с авт. расчетом налогов (НДС, УСН и взносы)на 5 лет (шаблон) и Финансовая модель Интернет-магазина EXELE, на 5 лет (шаблон), с авт. расчетом налогов (НДС, УСН и взносы), план доходов и расходов (ПДР), план движения денежных средств (ПДДС). мы добавили автоматический расчет налогов, вам надо будет ввести только ставки и лимиты, если они поменяются и финансовая модель сама сделает расчет и покажет основные показатели в удобном дашборде-диаграммах, которые можете показать руководителю или инвесторам. Вы можете смоделировать ваше финансовое состояние)
-
также можете посчитать свои налоги на нашем Налоговый калькулятор для ИП в формате Exele (УСН, АУСН, ОСНО, ПСН, НПД «самозанятые». ЕСХН ) ,
где рассмотрены все режимы и рассчитаны такие налоги как УСН доходы, УСН доходы расходы, НДС отчисления во внебюджетные фонды, страховые взносы ИП на себя, дополнительные страховые взносы, АУСН доходы, АУСН доходы-расходы, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, налог на прибыль, НПД по работе с юридическими лицами, НПД по работе с физическими лицами, ЕСХН единый сельскохозяйственный налог. Вам надо будет только внести свои исходные данные, такие как выручка или расходы и калькулятор сам автоматически рассчитает налоги учитывая нюансы такие как; уменьшение на сумму взносов, расчёты когда НДС в цене или сверх цены уменьшение налогооблагаемой базы на сумму НДС налога на прибыль и УСН доходы и т.д. Вы можете легко удалить, добавить, отредактировать формулы и ссылки, так как калькулятор в формате Exele, который есть почти у всех
Так же на сайте ФНС есть Налоговый калькулятор, который делает расчет налоговой нагрузки
- Оцените, как повышение взносов повлияет на ФОТ, особенно если у вас “низкие” зарплаты или схемы оптимизации через мини-зарплаты.
- Оптимизация УСН-структуры
- Проверьте, превышаете ли вы новый порог доходов для НДС. Если да — рассмотрите альтернативные режимы.
- Используйте возможность однократного отказа от льготной НДС-ставки в первый год “входа” в НДС, если это выгодно.
- Пересмотр договоров
- Скорректируйте цены и условия договоров, особенно тех, где клиенты могут быть чувствительны к росту стоимости.
- Учитывайте, что счета-фактуры и УПД теперь должны соответствовать новым правилам.
- Подготовка бухгалтерии
- Обновите учетные системы и процессы для поддержки новых лимитов, тарифов и форматов документов.
- Позаботьтесь о кадровом ресурсе: бухгалтеры и финансы компании должны быть готовы к увеличению объема работы и работе с НДС.
5.Консультация с экспертами
- Обратитесь к налоговым консультантам или аудиторским фирмам, чтобы выработать стратегию адаптации.
- Рассмотрите возможность использования льгот (если они сохраняются) или альтернативных схем налогообложения.
более подробно можете почитать Налоговая реформа – 2026: ставка НДС 22%, новые пороги доходов для МСБ, преференции для бизнеса и льготы для граждан
Реформа Налогового кодекса с 2026 года — один из самых значимых шагов налоговой политики за последние годы. Для бизнеса это, без сомнения, вызов, но также — шанс пересмотреть стратегию, оптимизировать процессы и выстроить устойчивые структуры. Успех будет зависеть от того, насколько вовремя и качественно компании адаптируются к новым правилам.
Если хотите самостоятельно и бесплатно обучится Финансовому планированию и ведению бизнеса, то рекомендуем ознакомится со нашим Бизнес-блог . Бизнес — информация. где представлена бизнес информация по финансовому планированию, налогам, ведению бизнеса — кратко, понятно, на практике, без воды, без навязывания, якобы бесплатных подарков, скидок и прочих маркетинговых приемов, что-бы загнать Вас в воронку продаж
Также, можете купить и скачать в нашем Интернет-магазине для бизнеса Шаблоны для Бизнеса в формате Word, Exele, PPTX (купить и скачать). готовый профессиональный шаблон Бизнес-плана в формате Word, с финансовой моделью EXELE или стильную профессиональную презентацию для PowerPoint и легко адаптировать его под свой бизнес.