- Что такое НДС. Определение и назначение
- Плательщики НДС
- Ставки НДС
- Отчётность и уплата
- Изменения по НДС
- Последствия для бизнеса
- Советы и рекомендации
Введение
Давайте поговорим сегодня про налог , который заставляют платить буквально всех. Давайте смотреть правде в глаза это самый легко контролируемый, пополняющий бюджет. И на нем легче всего в случае проверки найти нарушения. И ФНС научилась по нему очень хорошо отслеживать , например с помощью АСК НДС-3, про которую мы напишем в следующий статье. Поэтому он будет всегда. Читайте официальную информацию на сайте налоговой Налог на добавленную стоимость (НДС)
1.Что такое НДС. Определение и назначение
НДС — это федеральный косвенный налог, который взимается при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории России.
Продавец (либо лицо, обязанное выступать налоговым агентом) включают НДС в цену реализуемой продукции или услуг покупателю. После этого продавец удерживает входной НДС, предъявленный ему поставщиками, и уплачивает в бюджет разницу между «исходящим» и «входящим».
Короче говоря, НДС это разница между исходящим НДС (то что вы выставили покупателям) и исходящим (то что вам предъявили при оплате товаров или услуг).
2.Плательщики НДС
Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели-налогоплательщики, которые осуществляют облагаемые операции (реализация, импорт и др.).
Есть случаи освобождения: например, по статье 145 НК РФ предусмотрено освобождение от НДС, если выручка за три предшествующих месяца не превысила определённого лимита.
Как считать Базовая схема:
- Продавец реализует товар (работу, услугу) и предъявляет покупателю НДС.
- При закупках он получает счёт-фактуру с НДС от своего поставщика (входной НДС).
- К уплате в бюджет — сумма исходящего минус сумма входящего.
Исходящий НДС можно считать двумя способами
- НДС в цене
- НДС сверх цены
Сверх цены это просто — стоимость товара + стоимость товара * ставка НДС в % = цена с НДС
а в цене , это из цены вам надо вычленить сумму ставки, считается он по формуле
нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100, Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 22 процента (до 01.01.2026 — 20) или 10 процентов.
3. Ставки НДС
В РФ существуют основные ставки НДС: 22 %, льготные — 10 %, 0 % и др.
Для спецрежимов , в основном для плательщиков УСН(или например, те, кто только начинают платить НДС или переходят) предусмотрены пониженные ставки 5 % или 7 %.
4. Отчётность и уплата
Налоговая база определяется моментом реализации (дата отгрузки или передача услуги), либо днём оплаты аванса — в зависимости от ситуации.
Нужно сдавать декларацию по НДС и уплачивать налог не позднее установленного срока.
А тут при НДС совершенно другой учёт и бухгалтерский учёт будет обязателен. То есть, все ваши товары или услуги будут с двумя ценами- с НДС и без НДС. Смотря по какой ставке они будут облагается. То из цены товара, выделить его и вести его учёт отдельно.
Надо обязательно вести книгу продаж и книгу покупок! В книгу продаж записывать все счёт-фактуры, которые вы выставили покупателям, и обязательно счёт-фактура должен быть заполнен правильно, это основной документ по которому идёт расчёт НДС, вашего исходящего и тому кому вы его дали входящего. Надо обязательно правильно указать все реквизиты, имя покупателя, адрес и Инн! Очень важно, иначе если малейшая ошибка Налоговая вправе исключить эту счёт-фактуру из деклараций как вашей, так и вашего покупателя. И это не книга доходов и расходов и счет на оплату как в УСН, правильность которых Налоговая может проверить только при проверке или по запросу, все счёт-фактуры и декларации, и кто сколько выставил НДС и оплатил Налоговая видит , с помощью АСК НДС-3
Поэтому будьте очень внимательны и аккуратны с этим налогом. Ведь ответственность за любые махинации может быть вплоть до уголовной . Поэтому не стоит экономить на бухгалтерском учете.
5. Изменения по НДС
Сейчас тема изменений крайне актуальна — ниже основные направления, на которые стоит обратить внимание.
Основные изменения и проекты
- Повышение основной ставки НДС до 22 %.
- Пересмотр лимитов, при которых бизнес, применяющий спецрежимы (например, УСН), становится плательщиком НДС. Например, снижение порога освобождения от НДС либо ужесточение условий.
- С 1 января 2026 года вступают в силу изменения, касающиеся:
- освобождения от НДС для некоторых операций (например, майнинг цифровой валюты — больше не является объектом облагаемой операции).
- изменений в правилах ввоза товаров в РФ и обязанностей налоговых агентов-посредников.
- новых форм книг продаж / покупок и выставления документов для операций, связанных с УСН-плательщиками.
6.Последствия для бизнеса
- Увеличит налоговую нагрузку по операциям, облагаемым по общей ставке. Нужно заранее пересмотреть калькуляции, цены, маржу.
- Если бизнес на спецрежиме (например, УСН) и порог для обязательной уплаты НДС будет снижен, то он может неожиданно стать плательщиком НДС — с соответствующими обязанностями (счёт-фактура, вычеты, декларации).
- Освобождение или снижение облагаемости по некоторым операциям может создать возможности для оптимизации и корректировки бизнес-моделей.
- Процесс перехода или вступления в обязательства по НДС требует подготовки: учёт, документооборот, обучение сотрудников, IT-системы (счёт-фактура, книги продаж/покупок).
- Есть и в этом некоторые позитивные моменты, почти к всех будут почти равные условия в плане конкуренции и цен. Потому что раньше компании которые платили НДС было очень сложно конкурировать с теми кто на спецрежимах
- Потом есть такой момент что любой кризис убирает слабых, глупых и недобросовестных.
- И потом я рада за бухгалтеров, хоть я и не бухгалтер, но несколько лет была главным бухгалтером и всегда постоянно очень тесно с ними работала. И как никто понимаю необходимость ведения правильного учёта.
7. Советы и рекомендации
- Пересчитайте свою финансовую модель, особенно свои расходы, доходы и цены
(во всех наших финансовых моделях есть автоматический расчет налогов, а в двух Финансовая модель Глэмпинг (туристическая фирма) EXELE, с авт. расчетом налогов (НДС, УСН и взносы)на 5 лет (шаблон) и Финансовая модель Интернет-магазина EXELE, на 5 лет (шаблон), с авт. расчетом налогов (НДС, УСН и взносы), план доходов и расходов (ПДР), план движения денежных средств (ПДДС). мы добавили автоматический расчет налогов, вам надо будет ввести только ставки и лимиты, если они поменяются и финансовая модель сама сделает расчет и покажет основные показатели в удобном дашборде-диаграммах, которые можете показать руководителю или инвесторам. Вы можете смоделировать ваше финансовое состояние)
- также можете посчитать свои налоги на нашем Налоговый калькулятор для ИП в формате Exele (УСН, АУСН, ОСНО, ПСН, НПД «самозанятые». ЕСХН ) ,где рассмотрены все режимы и рассчитаны такие налоги как УСН доходы, УСН доходы расходы, НДС отчисления во внебюджетные фонды, страховые взносы ИП на себя, дополнительные страховые взносы, АУСН доходы, АУСН доходы-расходы, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, налог на прибыль, НПД по работе с юридическими лицами, НПД по работе с физическими лицами, ЕСХН единый сельскохозяйственный налог. Вам надо будет только внести свои исходные данные, такие как выручка или расходы и калькулятор сам автоматически рассчитает налоги учитывая нюансы такие как; уменьшение на сумму взносов, расчёты когда НДС в цене или сверх цены уменьшение налогооблагаемой базы на сумму НДС налога на прибыль и УСН доходы и т.д. Вы можете легко удалить, добавить, отредактировать формулы и ссылки, так как калькулятор в формате Exele, который есть почти у всех
- Наймите хорошего грамотного бухгалтера или направьте своего на обучение работе с НДС. А если нет возможности возможности, то сходите на консультацию к опытному бухгалтеру, никакие ИИ и коучи, блогеры, специалисты без опыта, не знают что такое НДС , там очень много нюансов, которые знают только люди с опытом и которые работали с НДС.
- Проверьте свои доходы и пределы: если приближаетесь к лимиту, по которому нужно платить НДС или менять режим — готовьтесь заранее.
- Пересмотрите расчёты цен: если налоговая нагрузка может увеличиться, возможно, придётся увеличить цену или найти способы оптимизации затрат.
- Наладьте документооборот: счёт-фактура, книги продаж/покупок должны соответствовать новым формам и требованиям.
- Следите за законодательством: проекты изменений могут вступать в силу с-заданием.
- И если у вдруг будет переплата , такое иногда бывает, когда входящий НДС больше исходящего. Такое иногда бывает когда компания купила дорогостоящее оборудование или технику. Не предъявляйте его к оплате из бюджета , а используйте как зачёт будущих или других налогов. Потому что ФНС почти никогда не платит такое, а они просто придут к вам с проверкой и доначислят столько же или больше. И даже если это неправомерно, Вы будете это оспаривать в суде несколько лет. И далеко не факт что выиграете, как известно в таких спорах суды часто встают на сторону Налоговой. А пока вы судитесь все счета ваши будут заблокированы. И не факт что судья пойдёт вам навстречу и снимет блокировки в качестве обеспечительных мер. А вам надо платить зарплату, кредиты, закупать сырье, и оплачивать новые налоги , за неуплату которых будут начислены штрафы и пени. И ФНС эта огромная гидра, доначисление сделает инспекция, проверку проведет Отдел по проверкам, судиться с вами будет Управление, заниматься Вами ваш региональный филиал. Поэтому лучше не конфликтовать с ними и ничего с них не требовать, себе дороже. И если они действительно нарушили Ваши права и вы готовы бороться ради справедливости , то лучше заплатить и потом судиться. И если выиграете то в судебном порядке опять таки потребовать % за незаконное использование ваших денег. И как это ни странно они (конечно зависит от человека) очень хорошо договариваются и заключают сделки, мировое соглашения, торгуются и тд.
Прочитайте какие изменения будут с 1 января 2026 года в нашей статье Налоговая реформа-2026 в России: что изменится и как к этому подготовиться
также почитайте наши статьи про НДС и УСН Упрощённая система налогообложения (УСН) и АУСН в 2026 году: ставки, лимиты и изменения в 2026 году.и НДС на УСН. Налоговая реформа 2026. Как считать и оплачивать НДС.
Если хотите самостоятельно и бесплатно обучится Финансовому планированию и ведению бизнеса, то рекомендуем ознакомится со нашим Бизнес-блог . Бизнес — информация. где представлена бизнес информация по финансовому планированию, налогам, ведению бизнеса — кратко, понятно, на практике, без воды, без навязывания, якобы бесплатных подарков, скидок и прочих маркетинговых приемов, что-бы загнать Вас в воронку продаж
Также, можете купить и скачать в нашем Интернет-магазине для бизнеса Шаблоны для Бизнеса в формате Word, Exele, PPTX (купить и скачать). готовый профессиональный шаблон Бизнес-плана в формате Word, с финансовой моделью EXELE или стильную профессиональную презентацию для PowerPoint и легко адаптировать его под свой бизнес.