Анализ финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) — один из ключевых инструментов управления бизнесом. Он позволяет объективно оценить текущее финансовое состояние компании, выявить узкие места, а главное — принять обоснованные управленческие решения.
В этой статье разберём, что такое анализ ФХД, какие задачи он решает, и какие методы используются на практике.
Что такое анализ финансово-хозяйственной деятельности?
Анализ ФХД — это системная оценка результатов работы предприятия за определённый период. Он охватывает все направления деятельности компании: производство, сбыт, финансы, управление ресурсами.
Главная цель анализа — выяснить, насколько эффективно работает бизнес и как можно улучшить его показатели.
Какие задачи решает анализ ФХД?
1. *Оценка финансовой устойчивости*
Показывает, насколько предприятие способно покрывать свои обязательства и сохранять платёжеспособность.
2. *Анализ рентабельности*
Определяет, приносит ли бизнес прибыль, и насколько эффективно используются вложенные ресурсы.
3. *Выявление «узких мест»*
Анализ помогает обнаружить неэффективные статьи затрат, проблемы с оборачиваемостью запасов или дебиторской задолженностью.
4. *Поддержка стратегического планирования*
Данные анализа используются при составлении бюджета, планировании инвестиций и разработке антикризисных мер.
Итак Анализ бывает нескольких видов
1. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчётности. Самый популярный, быстрый и относительно лёгкий. Анализируется ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность, оборачиваемость.
2. Производственный анализ (анализ себестоимости, Производственных затрат, загрузка производственного оборудования, фондоемкость, энергоемкость и тд)
3. Маркетинговый анализ (анализ ассортимента, АВС-анализ , эффективности рекламных вложений, анализ юнит-экономики и тд)
4. Анализ бизнес процессов.
И множество других анализов, в зависимости от ваших целей и задач.
Мы рассмотрим самый популярный — Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчетности.
Финансовый анализ дает представление и понятие в каком финансовом состоянии находится компания.
Основные группы показателей финансового анализа В финансовом анализе используется более 200 коэффициентов. Все они характеризуют 4 основные стороны деятельности компании:
- финансовая устойчивость
- ликвидность
- оборачиваемость активов
- рентабельность
Для каждой из этих групп показателей рассчитываются свои коэффициенты. Они могут отличаться зависимо от задач анализа и пользователей, для которых предназначена эта информация.
Показатели ликвидности
Способность компании выплачивать свои обязательства за счет текущих активов – одно из условий ее финансовой стабильности. Адекватно оценить ее позволяют коэффициенты ликвидности.
Показатели рассчитываются на основании бухгалтерского баланса (Формы №1). Чем они выше, тем выше платежеспособность предприятия.
Показатели оборачиваемости средств Коэффициенты оборачиваемости позволяют оценить эффективность управления активами и капиталом предприятия. Основой для их расчета выступает выручка от продаж продукции или услуг, ее отношение к среднегодовому размеру активов, дебиторской и кредиторской задолженности. Для проведения анализа необходимо: собрать данные за последние 3-5 лет; установить положительную или отрицательную динамику; сравнить результаты с конкурентами в отрасли. Дополнительно рассчитывают период оборачиваемости активов по формуле: Период оборачиваемости = Отчетный период/ Коэффициент оборачиваемости активов Чем меньше значение, тем выше интенсивность использования активов компании. В сферах оптовой и розничной торговли период оборачиваемости активов, как правило, меньше, чем в промышленности и строительстве. Показатели оборачиваемости наибольшую ценность представляют для внутренних пользователей информации – для менеджмента предприятия. Рост оборачиваемости свидетельствует о росте эффективности использования активов.
Коэффициенты рентабельности Коэффициенты рентабельности отражают степень прибыльности деятельности предприятия. Они рассчитываются как отношение прибыли к величине показателя, рентабельность которого находим. Показатели для расчета коэффициентов рентабельности берутся из управленческой или данные бухгалтерской отчетности (Баланса и Отчета о финансовых результатах). Чем выше значения, тем эффективнее задействованы анализируемые ресурсы предприятия. В показателях рентабельности заинтересованы как внутренние пользователи финансовой информации – менеджеры предприятия, так и внешние – собственники, инвесторы. Показатели рентабельности играют важную роль в разработке инвестиционной, финансовой и маркетинговой стратегий компании.
Рыночные показатели Анализ рыночной активности позволяет сделать вывод о том, как рынок оценивает эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, рациональность его дивидендной политики и самое главное – его привлекательность для акционеров или инвесторов. Важным показателем, учитываемым при анализе рыночных коэффициентов предприятия, является стоимость акций. Если она увеличивается, значит рынок оценивает, что инвестиции используются рационально, а эффективность деятельности растет. Дивидендный доход – еще один важный показатель, характеризует процент возврата денежных средств акционерам на вложенный в акции капитал. Чем выше значение, тем выгодней для акционера дальнейшие инвестиции в деятельность предприятия. Потенциальных инвесторов обычно интересует коэффициент котировки акций. Он рассчитывается как отношение рыночной к балансовой стоимости акции. Если значение больше единицы, компания считается инвестиционно привлекательной. Важным дополнением к анализу рыночных коэффициентов является показатель стоимости компании. Важно, чтобы финансовый аналитик, кроме прочего, знал методы оценки стоимости бизнеса. 4 важных аспекта анализа финансовых показателей Чтобы провести адекватный анализ финансовых показателей предприятия, необходимо: Иметь полное описание финансовой деятельности компании за анализируемый период – отчет о финансовых результатах, о движении денежных средств, балансовый отчет и т.д. Сопоставить коэффициенты за разные периоды, а также сравнить со среднестатистическими значениями в отрасли, результатами предприятий-конкурентов; Сравнивая полученные значения с рекомендуемыми, делать скидку на специфику хозяйственной деятельности компании. Например, для торговли и промышленности пределы нормы отличаются в разы. Проводить анализ показателей в комплексе. Например, коэффициент ликвидности сам по себе не слишком информативен. Чтобы получить объективную картину, необходимо проанализировать показатели различных групп – оборачиваемости, финансовой устойчивости, рентабельности.
также можете почитать официальные методические рекомендации «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002)
Если нет времени все это изучать и сопоставлять, вникать во все это , то представляем к Вашему вниманию Шаблон Финансового анализа в нашем Интернет-магазине с помощью, которого вы сможете самостоятельно его провести.
Надо будет ввести только данные вашей бухгалтерской отчетности, все формулы и все значения программа посчитает сама. Так, Вам не надо будет привлекать финансиста или аналитика. Финансовый анализ компании. (Шаблон Exele)
Если хотите самостоятельно и бесплатно обучится Финансовому планированию и ведению бизнеса, то рекомендуем ознакомится со нашим Бизнес-блог . Бизнес — информация. где представлена бизнес информация по финансовому планированию, налогам, ведению бизнеса — кратко, понятно, на практике, без воды, без навязывания, якобы бесплатных подарков, скидок и прочих маркетинговых приемов, что-бы загнать Вас в воронку продаж
Также, можете купить и скачать в нашем Интернет-магазине для бизнеса Шаблоны для Бизнеса в формате Word, Exele, PPTX (купить и скачать). готовый профессиональный шаблон Бизнес-плана в формате Word, с финансовой моделью EXELE или стильную профессиональную презентацию для PowerPoint и легко адаптировать его под свой бизнес.