Счет-фактуры при УСН с 2025 года
Ведение книги продаж и покупок при УСН с 1 января 2025 года
Сдача деклараций по НДС при УСН в 2025 году
Введение
С 2025 года ИП и компании на УСН обязаны уплачивать НДС. И многие думают, что или будут освобождены или платить дополнительно 5 или 7 %.
Но это далеко не так и совсем не то что было на УСН. УСН это Упрощённая система налогообложения. И она действительно была упрощенной- освобождение от многих налогов , сдача совершенно простой декларации раз в год, и оплата 4’мя или сколько получится авансами .
А тут при НДС совершенно другой учёт и бухгалтерский учёт будет обязателен. То есть, все ваши товары или услуги будут с двумя ценами- с НДС и без НДС. Смотря по какой ставке они будут облагается. То из цены товара, выделить его и вести его учёт отдельно.
Кратко про НДС
Вкратце, объясню, что такое НДС, по идее это налог на добавленную стоимость, но на самом деле, он считается немного по другому. Например вы продали какой-нибудь ваш продукт за 1000 рублей и облагается он по ставке 20%. Если НДС в том числе вам надо разделить на 1,2 чтобы получить цену без НДС. Должно выйти так чтобы цену без НДС умножить на 20% — это будет сумма НДС и прибавить к цене без НДС, должно получиться 1000 рублей.
А если НДС сверху то все просто- надо будет просто цену в 1000 рублей умножить на 20%, и получившуюся сумму прибавить к цене. Таким образом, у вас получится НДС начисленный. И так по каждой продаже и отгрузке , по каждому товару . Надо с такими ценами и суммой НДС выписывать счет-фактуру . Счет- фактура это документ, который показывает НДС, сколько кому начислено. Кроме этого, Вам надо документ, который доказывает факт перехода собственности это либо товарная накладная или акт , но можно это все заменить единым документом — УПД — это универсальный передаточный документ. Он объединяет функции счета-фактуры, на основании которого принимают к вычету предъявленные продавцом суммы НДС и первичные документы по сделке. В роли таких «закрывающих» документов выступают товарные накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг и т. д.
И если продает физическим лицам, то то не не. заполнять счет-фактуру, достаточно будет прописать все в кассовом чеке
А каждую счет-фактуру записывать в книгу продаж и можно одной суммой НДС, который продали физическим лицам и сумма НДС, которая получится в результате суммирования всех Начисленных НДС пойдет в декларацию.
Также для того чтобы этот товар произвести или продать, вы понесли расходы и затраты. И возможно часть этих товаров или услуг вы приобрели у плательщиков НДС и вам также выписали счёт-фактуру
Полученные счета-фактуры вы должны записывать в книгу покупок. И товары, услуги и материалы ставить на учёт и списывать по цене без НДС. Сумма НДС которая получится в результате суммирования будет называться- входящий НДС. ( НДС к вычету)
Разница между начисленным и входящим НДС будет НДС к оплате.
Новые обязанности
Таким образом, кроме уплаты налога, на упрощенцев лягут обязанности по выставлению счетов-фактур, сдаче деклараций и ведению книги продаж. Изменения коснутся даже тех, кто от уплаты НДС освобожден по категории доходов до 60 млн.руб.
С 2025 года ИП и компании на УСН обязаны уплачивать НДС (ФЗ-176 от 12.07.2024). Но кроме уплаты налога, на упрощенцев лягут еще несколько новых обязанностей:
выставлять и регистрировать счета-фактуры или УПД или кассовые чеки с НДС
вести книгу продаж и книгу покупок
Вести бухгалтерский учёт , вести учёт НДС и исходящего и входящего НДС (входящий не надо учитывать , вести учёт по ценам без НДС.
сдавать декларации по НДС
Счет-фактуры при УСН с 2025 года
Будет 2 варианта заполнения документа счет-фактура:
С пометкой «Без НДС» (кто попадает под освобождение от уплаты НДС)
С НДС. Счет-фактуру с НДС нужно составлять по пониженным или обычным ставкам в зависимости от того, под какую вы попадаете категорию.
НДС, предъявленный плательщиком по пониженной ставке 5 или 7%, покупатель принимает к вычету в общем порядке.
Все выставляемые счет-фактуры, в том числе с пометкой «без НДС» нужно регистрировать в части 1 журнала учета счетов-фактур.
Ведение книги продаж и покупок при УСН с 1 января 2025 года
Также как и по выставлению счетов-фактур, ведение книги продаж коснется абсолютно всех плательщиков НДС, даже тех, кто от уплаты освобожден.
В книге продаж нужно регистрировать:
счета-фактуры с НДС независимо от применяемой ставки;
счета-фактуры без НДС.
Книгу покупок нужно вести только в том случае, если выбран вариант обычных ставок НДС (10 и 20%). При освобождении от НДС и применении пониженных ставках 5 и 7% книга покупок не требуется, т.к. в этих случаях нет права на вычет.
Сдача деклараций по НДС при УСН в 2025 году
Сдавать декларацию по НДС не нужно только в том случае, если действует право освобождения от уплаты НДС, всем остальным эта обязанность начинает действовать с 1 января 2025 года. Если не подавать декларацию, ждет штраф. Если деятельность не ведётся, то надо сдавать нулевые декларации. И в отличии от УСН декларации надо сдавать — каждый квартал , то есть 4 раза в год.
Помните, что декларация по НДС сдается строго в электронном формате, это значит что потребуется подключение сервиса сдачи отчетности.
Для ведения учета по НДС подключайте 1С Бухгалтерию, а для сдачи подойдет сервис 1С-Отчетность или любые другие сервисы по сдаче отчётности
Если интересна тема Бизнеса то можете почитать другие статьи на нашем Бизнес- блог
Если интересуют фильмы про бизнес или хотите почитать отзывы и посмотреть трейлеры на другие фильмы и сериалы о бизнесе. То можете их почитать в нашем Бизнес-блоге в разделе Отзывы (рецензии) на фильмы и сериалы про бизнес
Или можете посмотреть в нашем Интернет магазин для Бизнеса готовые Бизнес планы, финансовые модели, ТЭО